会计实操：开了发票不付款我们应该怎么办？如何应对？

例如有些购货方收到发票后，非但不履行付款的义务，甚至昧着良心拿着销售方开具的发票进行了抵扣。无奈的销售方只能喟然长叹：良心何在啊！

遇到这种事，不必慌，作为财务人的我们，只需要一张销项负数的红字发票，就可以教购货方如何做人。

打个比方，一家客户本来答应你，开具完发票就可以付款，于是你按照金额给客户开具了一张150万的发票。可是发票一到手，客户就变脸了，欠款迟迟不付，总有各种理由搪塞你，让你再等几天。甚至这个客户，居然还拿着这张发票进行了抵扣。

看着想赖账的客户，你一张销项负数的红字发票，直接一箭双雕：对于自己的公司，由于没有进项，所以不用多缴税款；对于客户，会引起税务局的关注，直接调查没有付款还进行抵扣的的行为。

其实不单单是出现以上问题可以开具红字发票，还有很多情况都可以采取相同办法。例如销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等等……

纸质票据的冲红流程我们在工作中经常遇到，那么下面就说一下电子专票的冲红方式：

1．购买方已经抵扣的：由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开信息表时不填写相对应的蓝字电子专票信息。

购买方未抵扣的：由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开信息表时应填写相对应的蓝字电子专票信息。

2．税务机关通过网络接收纳税人上传的信息表，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的信息表，并将信息同步至纳税人端系统中。

3．销售方凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与信息表一一对应。

4．购买方已将电子专票用于申报抵扣的，应当暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与信息表一并作为记账凭证。

相较于红字增值税纸质专用发票开具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有简便易行好操作的优点。但需要注意的是，电子专票和其他票据不同，无论是本月还是跨月，都只能冲红，不可以进行作废处理！

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