现金比率怎么算

　　现金比率

　　现金比率是企业现金类资产与流动负债的比率。现金类资产包括企业所拥有的货币资金和持有的有价证券(即资产负债表中的短期投资)。它是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。现金比率计算公式为：

　　现金比率=(现金+有价证券)÷流动负债

　　根据表3-2资料，XYZ公司的现金比率为：

　　年初现金比率=(125+60)÷1 100=0.168

　　年末现金比率 =(250+30)÷1 500=0.186

　　XYZ公司虽然流动比率和速动比率都较高，而现金比率偏低，说明该公司短期偿债能力还是有一定风险，应缩短收帐期，加大应收帐款催帐力度，以加速应收帐款资金的周转。

　　融资租赁业务从租赁期开始日到租赁期届满日周期长，涉及到的价值概念数量多且复杂，融资租赁的核心问题是租赁期开始日的业务处理、未确认融资费用的分摊、未实现融资收益的分摊。为了使承租人和出租人融资租赁会计处理变得简单化、整体化、系统化，文章巧妙运用了现金流量，把现金流入、现金流出反映在时间轴上，借助现金流量图来进行承租人、出租人的业务处理。

　　融资租赁涉及到承租人和出租人双方的业务处理，从时间上看，业务从租赁期开始日到租赁期届满日，涉及到的主要价值概念繁多，业务处理复杂，这些业务的核心集中在租赁期开始日的业务处理以及承租人未确认融资费用的分摊、出租人未实现融资收益的分摊。那么，众多价值概念能否用简单的方法进行系统化、一体化呢?

　　在此，可以引入资金时间价值中的现金流入、现金流出、现金净流量，作出承租人、出租人的现金流量图，通过此图就可以轻松进行融资租赁的会计处理。本文重点分析租赁期开始日的业务处理以及承租人未确认融资费用的分摊、出租人未实现融资收益的分摊。